Действующий в программе порядок расчета и учета налогов и взносов не меняется. Налоги, взносы, а также штрафные санкции продолжают учитываться на субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Налоги и взносы рассчитываются автоматически при выполнении регламентных операций, входящих в отработку Закрытие месяца. Каждый расчет иллюстрируется соответствующей справкой-расчетом.
Штрафы, пени по налогам и взносам и другие санкции начисляются вручную документом Операция.
Рассчитанные налоги и взносы, а также начисленные санкции формируют общую налоговую задолженность, учет которой ведется на едином налоговом счете.
Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет».
Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:
Расчеты по единому налоговому счету,
Расчеты по налогам на едином налоговом счете,
Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.
Совокупная обязанность учитывается по кредиту счета 68.90. Как правило, перенос задолженности по исчисленным налогам и взносам на счет ЕНС и движения по регистрам формируются автоматически (например, при проведении документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов).
Денежные средства, перечисленные в качестве ЕНП, учитываются по дебету счета 68.90, а также в специальных регистрах при проведении документов оплаты.
Для автоматического распределения и зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций предназначена отдельная регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. При ее проведении формируются только движения по регистрам.
В некоторых случаях для переноса взаиморасчетов по налогам и санкциям следует использовать специальные операции по ЕНС.
Образовавшееся на конец месяца кредитовое сальдо счета 68.90 будет свидетельствовать о задолженности перед бюджетом, а дебетовое – о переплате денежных средств.
На 01.01.2023 необходимо сформировать начальное сальдо по счету 68.90, то есть перенести задолженность или переплату по налогам, взносам и санкциям. При этом сальдо на едином налоговом счете должно соответствовать данным ФНС. Поэтому остатки по счетам 68 и 69 следует переносить только в размере, подтвержденном в акте сверки.
Для корректного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС задолженность по налогам требуется отразить в разрезе сроков уплаты, а переплату – в разрезе документов уплаты. Методика такого переноса в программе будет подготовлена к началу применения ЕНС с выходом очередных версий.
Платежные поручения на уплату ЕНП эксперты 1С рекомендуют составлять, пользуясь помощниками по налогам. В этом случае платежные поручения по уплате ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату. Сумма платежа автоматически уменьшается на сумму уплаченного авансового платежа.
Переход к помощникам по налогам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное).
По правилам, установленным Законом № 263-ФЗ, уведомления необходимо представлять только по тем налогам и взносам, которые следует уплачивать до момента представления расчета/декларации, и только в тех периодах, когда данный расчет/декларацию представлять не требуется. Например, не нужно направлять в ФНС уведомления по НДС и по налогу на прибыль.
При этом для целей корректного учета данных по ЕНС в отношении НДС, налога на прибыль и других налогов в программе в обязательном порядке следует регистрировать документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов. При проведении этого документа сформируются проводки по переносу задолженности по исчисленным налогам и взносам на счет ЕНС и необходимые движения по регистрам.
Данный документ можно создавать и заполнять в ручном режиме. Чтобы уведомления заполнялись автоматически по данным учетной системы, рекомендуем их формировать из списка Задачи организации.
В решениях 1С планируется интеграция с информационной системой ФНС. Это позволит сверять состояния ЕНС информационной базы с личным кабинетом налогоплательщика при помощи стандартных отчетов, а также отражать данные личного кабинета в информационной базе пользователя. Следите за новостями!
+7 (978) 585-67-88 (Волна)
Пн.- Пт.: с 9:00 до 18:00
info@lotos-crimea.ru
yk@lotos-crimea.ru
Республика Крым г. Симферополь, ул. Набережная им. 60-летия СССР, №75з, офис 415
+7 (861) 203-37-22
г. Краснодар ул. Российская 79/3, к2 1 этаж
Наши специалисты работают! Принимаем ваши обращения 24/7.