Сроки и необходимость сверки никак не оговорены. Однако эту процедуру налогоплательщик может инициировать самостоятельно и исключительно в собственных интересах. Сверка позволит удостовериться в отсутствии задолженности перед бюджетом и снизит риски финансовых потерь.
До 1 января 2023 года налоговая служба будет рассылать плательщикам – физическим и юридическим лицам – информационные сообщения о состоянии расчетов. Из них можно узнать о предполагаемом сальдо ЕНС. Данные будут предоставляться по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС.
Рекомендуем не дожидаться, когда налоговая вспомнит о вас, а самостоятельно, если вы еще этого не сделали, проверить сальдо. Следует помнить, что 31 декабря 2022 года – предпраздничная суббота. Поэтому лучше провести сверку заранее, чтобы в случае наличия расхождений иметь время для разъяснения спорной ситуации.
Помимо ЛК и ТКС можно лично обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет и получить информационное сообщение на бумажном носителе или в электронном формате.
Если ваши данные соответствуют информации ФНС, то рекомендуем все-таки в начале 2023 года перепроверить сальдо еще раз.
Если сальдо по налогам вызывает вопросы, то вам предстоит занимательный квест по поиску расхождений. Начинать следует с обращения в налоговый орган по месту постановки на учет. Вы можете потребовать уточнений или провести полноценную сверку. В первом случае, согласно разъяснениям ФНС, можно направить запрос в произвольной форме. И получить какие-то первоначальные пояснения, которые предопределят дальнейшие действия. Во втором случае можно сразу затребовать данные от ФНС в виде одного из трех документов:
Периодичность проверки сальдо ЕНС следует подбирать индивидуально в зависимости от масштабов бизнеса и количества операций. Необходимый минимум – один раз в квартал, именно трехмесячный срок оговорен для направления в адрес плательщика требования об уплате налога при задолженности по ЕНС свыше 3 000 рублей (ст. 70 Закона № 263-ФЗ).
Для тех, кто не желает терять лишнее на пенях и штрафах, минимальный период проверки сальдо ЕНС не ограничен. В любой момент можно запросить у налоговиков справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. Она будет содержать:
В случае расхождения данных можно запросить справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Оба документа ФНС подготовит в течение 5 рабочих дней с момента подачи соответствующего заявления. Это позволит отследить корректное разнесение денежных средств на ЕНС.
Оперативно контролировать состояние ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика или в учетной бухгалтерской системе.
Сверка расчетов по единому налоговому платежу (ЕНП) станет доступной в программах 1С с 2023 года с момента вступления новых положений НК РФ. В программах 1С при закрытии месяца будет производиться анализ непогашенной задолженности и налоговых санкций. ФНС планирует предоставить доступ по API к личному кабинету налогоплательщика. Фирма «1С» реализует интеграцию по этому API, благодаря чему пользователи смогут отслеживать состояние своего ЕНС непосредственно в программе.
Работа с данными единого налогового счета будет организована в отдельном рабочем месте «Личный кабинет ЕНС». Поддержка интеграции с ФНС будет осуществляться с января 2023 года. Доступ к ней будет предоставлен только подписчикам «1С-Отчетность».
Во-первых, приступая к работе с единым налоговым счетом, надо помнить, что на нем не будут учитываться:
Эти выплаты будут идти отдельно, не в составе ЕНП, и не будут формировать сальдо ЕНС. Во-вторых, в сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года не будут включены:
Переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, будет перенесена в сальдо ЕНС сразу. Такой порядок переноса определен ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ.
Если вы не согласны с остатками на едином налоговом счете, придется искать источник расхождений.
5 действий бухгалтера для поиска источника расхождений:
1. Поиск ошибок в собственном учете. Все ли документы корректно проведены? Правильно ли сформировано входящее сальдо? Как учтены суммы, которые не входят в состав ЕНП и не учитываются на ЕНС в соответствии с действующим законодательством?
2. Проведите сверку с ФНС. Корректно оформите акт сверки. Укажите ФНС на наличие расхождений. Проследите, чтобы все разногласия были документально оформлены в акте.
3. ФНС может запросить документы. Будьте готовы. Если налоговики не учли какой-то платеж или отчет, придется предоставить платежное поручение или уточненную декларацию.
4. Ошибку в своих данных ФНС обязана устранить сама. Подпишите финальный акт сверки. Через неделю-две проконтролируйте еще раз сальдо ЕНС, чтобы убедиться, что все в порядке.
5. Если нашли свою ошибку, придется откорректировать свой учет и, возможно, доплатить налоги.
С 1 января 2023 года формирование решений о взыскании производится только на основании требований, сформированных после введения системы ЕНС.
Инкассовые поручения, направленные до 01.01.2023 продолжают действовать, но только до формирования первого Решения о взыскании за счет ДС и ЭДС. После этого старый документ будет отозван. Аналогичный порядок применяется и в отношении старых решений о приостановлении операций по счетам. Они продолжают действовать и после 1 января до формирования первого Решения о взыскании за счет ДС и ЭДС.
Меры взыскания задолженности, принятые до 1 января, в карточке ЕНС отражаться не будут. Туда попадут только меры, принятые в условиях ЕНС.
Для детального учета расчетов в программах 1С реализуется отдельный, параллельный учет начислений и уплат по ЕНС. Он будет вестись в специальных регистрах с детализацией по налогам и срокам уплаты.
На начало года необходимо ввести в программу расчеты по единому налоговому счету. Для этого предназначен «Помощник по переходу на ЕНС». Помощник переносит задолженность или переплату по конкретному налогу на субсчет ЕНС и в регистры расчетов по ЕНС.
В целом, можно ожидать, что переходный период по ЕНС немного осложнит размеренную жизнь бухгалтеров. Но зато после прохождения этого периода, по мнению ФНС, жизнь налогоплательщиков существенно упростится. Единые налоговые счета сделают взаиморасчеты прозрачными, быстрыми и простыми. А на что обратить внимание в сложный переходный период, мы вам рассказали.
+7 (978) 585-67-88 (Волна)
Пн.- Пт.: с 9:00 до 18:00
info@lotos-crimea.ru
yk@lotos-crimea.ru
Республика Крым г. Симферополь, ул. Набережная им. 60-летия СССР, №75з, офис 415
+7 (861) 203-37-22
г. Краснодар ул. Российская 79/3, к2 1 этаж
Наши специалисты работают! Принимаем ваши обращения 24/7.